هندسة الخداع المالي .. المبيعات التي لم تغادر المستودع

في عام 2015، كان من المفترض أن يسير كل شيء بنظام واضح داخل مستودعات "آيرون كلايد"، القفازات مكدسة على الأرفف، والطلبات مسجلة، والقوائم المالية التي ستظهر للمستثمرين باتت شبه جاهزة.

لكن كانت هناك مشكلة واحدة وهي أن جزءًا من تلك المبيعات لم يكن قد غادر المستودع أصلًا، ولم تكن تلك سوى بداية قصة ستنتهي بعد أشهر باستقالة الإدارة، وفقدان المستثمرين الثقة في القوائم المالية، ثم دخول الشركة في إجراءات الإفلاس.

فكرة مشروعة

قبل أن تصل "آيرون كلايد" إلى تلك النهاية بسنوات، بدأت القصة بطريقة مختلفة ومشروعة تمامًا.

في عام 1997، كان مؤسس الشركة "إد جيجر" يساعد في مشروع لبناء منزل عندما لاحظ شيئًا لافتًا: عمال الموقع كانوا يمتلكون أدوات متخصصة ومكلفة، لكن معظمهم لم يكن يرتدي قفازات.

وعندما سألهم عن السبب، جاءت الإجابة متشابهة، القفازات المتاحة كانت ضخمة وغير مريحة، وتعيق الحركة وتقلل الإحساس بالأدوات، رغم أنها توفر الحماية.

رأى "جيجر" فرصة في تلك الفجوة، وبدأ تطوير قفازات تجمع بين الحماية والمرونة والأداء، وهكذا ولدت "آيرون كلايد"، التي تحولت إلى شركة تطور قفازات ومعدات مخصصة لقطاعات مثل البناء والتصنيع والنفط والغاز والسيارات.

لكن بعد سنوات، ستصبح المشكلة داخل الشركة مختلفة تمامًا، لم تعد تبحث عن فجوة في السوق، وإنما عن سبل لسد الفجوة في المبيعات.

نقطة تحول
 

في فبراير 2014 ، تولى "جيفري كوردس" منصب الرئيس التنفيذي، ثم انضم "ويليام آيزنبرغ" مديرًا ماليًا و"توماس فيلتون" نائبًا أول للرئيس لسلسلة الإمداد.

وبحسب هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية، بدأ الثلاثة منذ الربع الأخير من 2015 في اتباع ممارسات أدت إلى تضخيم إيرادات الشركة.

كانت الحيلة الأولى بسيطة، وهي تسجيل الإيرادات قبل أوانها، إذ سجلت الشركة الأمريكية أكثر من 3.3  مليون دولار من إيرادات طلبات أُغلقت على النظام خلال اليوم الأخير أو اليومين الأخيرين من ربع سنوي ما خلال الفترة المحددة، رغم أن شحن المنتجات لم يتم إلا بعد انتهاء الربع.

وفي الربع الأول من 2017 وحده، بلغت قيمة هذه الطلبات 19% من إيرادات الشركة الفصلية، والمفارقة أن سياسة الشركة نفسها كانت تنص على تسجيل الإيرادات عند شحن المنتجات أو تسليمها للعميل، مع وجود ضمان معقول للتحصيل، لكن ما حدث كان العكس تمامًا.

لكن في إحدى الحالات، حاول "كوردس" إقناع أحد العملاء بشراء قفازات، مع وعد بإعادة شراء ما لا يستطيع العميل بيعه، بما يلغي المخاطر عنه.

إخفاء الأدلة

كان مسؤولو الشركة على علم بأن بعض الطلبات لا تزال في المستودع بعد انتهاء الربع المالي، ومع ذلك تُسجل كمبيعات، لكن مع اقتراب موعد المراجعة، أصبح وجود القفازات في المستودع خطرًا على الصورة المحاسبية للشركة.

لذلك صدرت تعليمات باستبعاد بعض المنتجات من جرد المخزون ونقل أخرى إلى مستودعات مختلفة، وفي رسالة إلكترونية بتاريخ يناير 2017، كتب "فيلتون" أن بعض الطلبات يجب نقلها فورًا، مضيفًا أنها لا يمكن أن تكون في المستودع أثناء المراجعة.

لم تعد القضية إذن مجرد خطأ في توقيت تسجيل الإيرادات؛ كان الواقع نفسه بحاجة إلى إخفاء حتى تتطابق الصورة الواقعية مع البيانات المزيفة.

بلاغ مجهول

لكن إخفاء القفازات لم يكن كافيًا لإخفاء التلاعب، وفي الربع الثاني من 2017، وصل بلاغ مجهول إلى الشركة بشأن ممارسات التلاعب في الإيرادات، حينها بدأت لجنة التدقيق مراجعة داخلية، ثم استعانت بمكتب محاماة مستقل للتحقيق في المخالفات المحاسبية.

وفي يوليو، أعلنت "آيرون كلايد" أن المستثمرين لم يعد بإمكانهم الاعتماد على قوائمها المالية السابقة، بما يشمل بيانات عامي 2015 و2016 وعددًا من القوائم الفصلية، واستقال "كوردس" و"آيزنبرغ" من منصبيهما، ثم أُقيل "فيلتون".

وبلغ إجمالي الإيرادات التي جرى تضخيمها عبر الأساليب الاحتيالية نحو 6.37  مليون دولار، بما يعادل 17%  من إجمالي إيرادات الشركة خلال الفترة محل التحقيق، فيما وصل التضخيم في بعض الأرباع إلى 24% من الإيرادات المعلنة.

وفي سبتمبر 2017، تقدمت "آيرون كلايد" وشركتها التابعة بطلب للحماية من الإفلاس، قبل أن تبيع معظم أصولها في نوفمبر من العام نفسه.

كانت "آيرون كلايد" قد بدأت رحلتها من ملاحظة بسيطة في موقع بناء وهي أن العامل يحتاج إلى قفاز يحمي يده من دون أن يعوقه عن العمل.

 وبعد عقدين تقريبًا، انتهت القصة بمفارقة مختلفة، لم تعد المشكلة في القفاز الذي يعيق العامل، وإنما في القفازات التي تظهر في قوائم المبيعات رغم أنها لا تزال على أرفف المستودعات.

المصادر: وثائق هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية – موقع "آيرون كلاود"